Sprzedawać e-książki, oprogramowanie, kursy lub muzykę online? Jeśli Ty lub ktokolwiek z twoich klientów mieszka w kraju europejskim, przepisy prawne mające na celu uporanie się z firmami o rozmiarach Amazona mogą spowodować ból głowy związany z podatkami.
Kiedy sprzedajesz produkty cyfrowe online, świat może wydawać się miejscem bez granic. Prowadzę firmę z Wielkiej Brytanii, ale 50% naszych klientów nie pochodzi z Wielkiej Brytanii. Zawsze istniały obręcze, które można przeskakiwać podczas sprzedaży w innych krajach, a jako mała firma masz niewielki wybór, aby zastosować się do dowolnych reguł - nawet jeśli nie zostały stworzone z myślą o małych firmach.
Zmiana ta ma ogromne konsekwencje dla każdego, kto sprzedaje i kupuje usługi cyfrowe online
Przykładem tego jest zmiana zasad "miejsca świadczenia" w Unii Europejskiej (UE), które obejmują sposób pobierania podatku od wartości dodanej (VAT). Zmiana ta ma ogromne konsekwencje dla każdego, kto sprzedaje i kupuje usługi cyfrowe online. (Być może ostatnio zauważyłeś nieco wściekłe tweety z hashtagiem #VATMOSS.)
W tym artykule omówię sytuację w obecnym stanie. Tak jak {$lang_domain} ma dużą publiczność spoza Europy, zamierzam wyjaśnić sytuację, tak samo jak w przypadku przedsiębiorstw spoza UE.
(Nie jestem ekspertem od VAT, jestem właścicielem firmy, który poświęcił dużo czasu na czytanie tego tematu, aby móc go zastosować, a także pomóc innym małym przedsiębiorstwom. Ponadto sytuacja wciąż zmienia się często w poszczególnych państwach członkowskich w UE zawęzić ich wytyczne. Powinieneś wziąć te informacje w charakterze przewodnika i skonsultować się z własnym księgowym lub doradcą podatkowym przed wprowadzeniem jakichkolwiek zmian w firmie.)
VAT jest podatkiem od zakupów i jest stosowany w wielu krajach na całym świecie, w tym w UE. VAT jest procentem sprzedaży dodanej do ceny sprzedaży przedmiotu. Na przykład w Wielkiej Brytanii podstawowa stawka VAT wynosi 20%. Jeśli kupię przedmiot kosztujący 120 £, 20 £ tej ceny to VAT.
VAT Zarejestrowane firmy pobierają podatek VAT, a następnie płacą podatek VAT, który pobrali, do swojego organu podatkowego. Mogą odliczyć od kwoty należnej podatek VAT, który sami ponosili, kupując przedmioty do użytku biznesowego.
Usługi elektroniczne zawarte w nowych zasadach obejmują:
Blogerzy! HMRC potwierdziło, że "przestrzeń reklamowa na stronie internetowej" należy do nowej #VATMOSS zasady: https://t.co/QEHVcBxWc9
- Laura Howard (Lupin) (@bugsandfishes) 10 grudnia 2014 r
Obecnie, gdy sprzedaje się usługę elektroniczną konsumentom, podatek VAT naliczany jest w miejscu prowadzenia działalności.
Jeśli sprzedajesz tylko jeden produkt konsumentowi w kraju UE, to jesteś zobowiązany do zapłaty VAT w tym kraju
Oznacza to, że firma zarejestrowana w Wielkiej Brytanii sprzedająca wtyczkę WordPress osobie w Hiszpanii musi naliczać podatek VAT w wysokości 20% w Wielkiej Brytanii i płacić to brytyjskiemu organowi podatkowemu poprzez zwrot podatku VAT.
Jeśli klient jest zarejestrowany w podatku VAT (a nie w tym samym kraju co sprzedawca), wówczas podatek VAT naliczany jest w przypadku klienta. Jednak w praktyce oznacza to, że rozliczają one podatek VAT w swojej własnej deklaracji VAT zgodnie z zasadami odwrotnego obciążenia. Cała działalność w Wielkiej Brytanii musi polegać na potwierdzeniu numeru VAT klienta i umożliwieniu mu zapłaty bez uwzględnienia podatku VAT. Firma brytyjska nie musi wiedzieć o hiszpańskiej stawce podatku VAT ani sami płacić podatku.
Od 2003 r. Przedsiębiorstwa sprzedające produkty konsumentom w UE powinny były płacić podatek VAT należny za pośrednictwem systemu o nazwie VOES (VAT od usług elektronicznych). Program ten umożliwił firmom spoza UE zarejestrowanie się w jednym państwie członkowskim i płacenie tam podatku VAT. W praktyce przestrzegały tego tylko największe firmy, a zwykle rejestrując się w państwie członkowskim o niskiej stawce VAT.
Od 1 stycznia dostawy usług elektronicznych do konsumentów muszą być zawsze opodatkowane tam, gdzie klient ma siedzibę.
Oznacza to, że firma w Wielkiej Brytanii sprzedająca wtyczkę WordPress osobie w Hiszpanii musi zapłacić hiszpańskie władze podatkowe VAT po hiszpańskiej stawce za tę sprzedaż. Firma brytyjska musi zatem znać hiszpańską stawkę podatku VAT i sprawdzić, czy klient jest w Hiszpanii.
Nie zmieniają się zasady dotyczące sprzedaży do firm, które mają numer VAT.
@kickstarter@Patreon@Indiegogo Czy wiesz jak #VATMOSS wpłynie na twórców crowdfundingu od stycznia 2015? Czy to nie kaleczysz twojego biznesu?
- Owen Jollands (@ComicColorist) 9 grudnia 2014 r
Jest to próba uniemożliwienia dużym firmom, takim jak Amazon, zarejestrowania podatku VAT w kraju UE o bardzo niskiej stawce VAT dla niektórych lub wszystkich produktów. Luksemburg był zwykle używany do tego celu i, jako artykuł 2012 w The Guardian demonstruje, inne państwa członkowskie chciały zagwarantować, że nie stracą na tych podatkowych pieniądzach.
Przenosząc podatek do miejsca, w którym usługa jest używana, postanawia, że podatek jest płacony rzetelniej. Na papierze brzmi to dobrze, w praktyce udało się zebrać wiele bardzo małych firm z ustawodawstwem zaprojektowanym dla większych.
Część mnie rozważa zamknięcie strony biznesowej @js_bin ze względu na koszty obsługi #VATMOSS . Brytyjscy przedsiębiorcy, którzy zawiedli Gov
- Remy Sharp (@rem) 14 grudnia 2014 r
Minimalny punkt kompleksowej obsługi (MOSS) to instrument oferowany przez kraje UE w celu uproszczenia płatności podatku VAT dla wszystkich różnych państw członkowskich. Firmy w krajach UE rejestrują się w MOSS w swoim kraju. Następnie składają jeden kwartalny zwrot MOSS, który zawiera szczegóły dotyczące sprzedaży dokonanej w innych krajach UE i należny podatek VAT, dokonanie jednej płatności na rzecz MOSS, a następnie rozdzielenie tych pieniędzy.
Alternatywną i ważną opcją jest rejestracja podatku VAT w każdym kraju, w którym prowadzona jest transakcja. Jest to mało prawdopodobne, aby była rozsądną opcją dla wszystkich, ale największych firm.
Sprzedać #WordPress motywy / wtyczki? #EUVAT#VATMOSS (wpływa na KAŻDEGO na całym świecie). Twitterstorm 16/12 PLS DOŁĄCZ http://t.co/zgRQVrqcAm
- Carmia Cronjé (@ClementineCreat) 15 grudnia 2014 r
Przedsiębiorstwa spoza UE mogą zarejestrować się w przedsiębiorstwie UE, aby zgłosić swoją sprzedaż za pośrednictwem MOSS w tym kraju. Jesteś uprawniony do zarejestrowania się jako firma "nieunijna", jeśli nie posiadasz zakładu w UE i nie jesteś zarejestrowany lub w inny sposób nie musisz identyfikować się do celów VAT w UE.
Niestety nie. Jeśli sprzedajesz tylko jeden produkt konsumentowi w kraju UE, to jesteś zobowiązany do zapłaty VAT w tym kraju. Niektóre kraje mają minimalne progi podatku VAT, w Wielkiej Brytanii jest to obecnie 81 000 GBP (około 127 000 USD). Jednakże progi te nie mają zastosowania, gdy podatek jest należny innemu państwu, w tym przypadku próg wynosi zero, nawet jeśli kraj ma próg dla własnych mieszkańców. Z tego powodu wiele małych przedsiębiorstw jest zmuszanych do rejestracji VAT po raz pierwszy w krajach UE, w szczególności w Wielkiej Brytanii. Aby zarejestrować się w MOSS, musisz mieć rejestrację VAT.
W tej sytuacji Wielka Brytania wprowadza reguły dla brytyjskich firm. Nie zagłębię się w nie tutaj, ale jeśli jesteś biznesem w Wielkiej Brytanii, przeczytaj informacje tutaj po więcej informacji.
Kwestia dowodu jest trudna dla wielu małych firm z powodu polegania na przetwarzaniu płatności przez strony trzecie, zakupach i dostawach cyfrowych produktów i usług.
Prawodawstwo UE stanowi, że jeśli usługa nie jest dostarczana za pośrednictwem stacjonarnej linii telefonicznej lub innej metody, która oznacza, że klient jest w punkcie, w którym korzysta z usługi, konieczne jest przedstawienie dwóch niekolidujących dowodów na dowód płacą podatek VAT do właściwego państwa członkowskiego. Możliwe opcje to:
Ważna lokalizacja to miejsce, w którym osoba kupująca towary lub usługa normalnie z niej korzysta. Jest taki przykład w Notach wyjaśniających UE (str. 56) obywatela Wielkiej Brytanii, który kupuje pliki MP3 w czasie wakacji w Hiszpanii; ich zwykły adres znajduje się w Wielkiej Brytanii, prawa do korzystania z plików MP3 nie znikają, gdy opuszczają hiszpańską przestrzeń powietrzną, więc podatek VAT w Wielkiej Brytanii byłby należny.
Oznacza to, że w przypadku większości firm adres rozliczeniowy podany przez klienta będzie tym, za co decydujesz, ile podatku VAT jest należne, a następnie musisz znaleźć inną informację, aby to potwierdzić. Najbardziej prawdopodobne informacje to adres IP klienta, przeprowadzane przez usługę geokodowania, aby uzyskać kraj, lub adres rozliczeniowy używanej karty. Zazwyczaj można odzyskać kraj karty za pośrednictwem interfejsu API podczas korzystania z PSP. Jest to możliwe zarówno z paskiem, jak i PayPal .
Na moim blogu szczegółowo opisałem co robi moja firma w odniesieniu do dowodów, a także spojrzał na wdrożenia niektórych innych firm.
Dowód, który zbierasz na temat lokalizacji klienta, musi być przechowywany przez 10 lat w przypadku audytu VAT.
Aktualne stawki VAT są publikowane przez UE i można je znaleźć w formacie PDF tutaj . Obecnie nie ma oficjalnego API do ich pobierania. Warto zauważyć, że istnieją różne poziomy podatku VAT, niektóre produkty podlegają obniżonej stawce. Obejmuje to książki elektroniczne w niektórych, ale nie we wszystkich, państwach członkowskich. Więc jeśli sprzedajesz oprogramowanie i e-book, przekonasz się, że musisz naliczać różne stawki podatku VAT za te produkty.
Jest doskonały zasób na VATlive, strona zawierająca wszelkiego rodzaju informacje na temat podatku VAT w znacznie łatwiej czytelnym formacie niż oficjalne informacje UE.
Jeśli sprzedajesz produkty i usługi osobom i firmom w UE, możesz już zostać poproszony o "Fakturę VAT". Dzieje się tak dlatego, że firmy zarejestrowane przez podatnika VAT muszą przedstawić oficjalną fakturę VAT, aby ubiegać się o zwrot podatku VAT.
Musisz podać fakturę VAT, która zawiera szczegóły dotyczące kwoty zapłaconego podatku VAT. Wymagania są różne w różnych krajach, ale UE określa wymagane są minimalne szczegóły. Jeśli korzystasz z systemu księgowego strony trzeciej, który wysyła faktury, powinieneś sprawdzić, czy ich faktury spełniają wymagania.
Jeśli masz wtyczkę e-commerce, koszyk lub usługę dostawy oprogramowania lub e-booków, prawdopodobnie Twoi klienci będą prosić Cię o pomoc w spełnieniu tych przepisów.
Zobacz szczegóły implementacji opublikowane przez SendOwl i Powtarzająco, są to dobre przykłady usług, które mogą pomóc klientom. W przypadku osób, które chcą się dostosować do reguł, istnieje przewaga konkurencyjna dla każdej usługi, która może szybko się dostosować, aby pomóc klientom. To samo dotyczy programistów WordPress lub innych programistów wtyczek CMS. Naprawdę możesz pomóc ludziom i zdobyć nowych klientów, wprowadzając odpowiednie przepisy.
Najprostszym sposobem na uniknięcie opodatkowania VAT jest sprzedaż tylko za pośrednictwem dystrybutora, który staje się sprzedawcą produktu i płaci ci opłatę licencyjną lub obcięcie zysków. Dlatego ebooki sprzedawane tylko za pośrednictwem sklepu Kindle nie będą wymagały rejestracji podatku VAT, ponieważ Amazon jest rzeczywistym sprzedawcą produktu. Podobnie aplikacje w sklepie Apple App Store nie powodują, że programista musi zostać zarejestrowany jako podatnik VAT.
Musisz upewnić się, że strona trzecia staje się sprzedawcą przedmiotu lub usługi i ma na fakturach swoją nazwę firmy. Usługi, które umożliwiają Ci prowadzenie sklepu internetowego lub dostarczają Ci cyfrowe pliki do pobrania, nie zwalniają Cię z konieczności samodzielnego rozliczania się z VAT.
#VATMOSS : Jeśli sprzedajesz za pośrednictwem marketplace, zapłacisz za nie podatek VAT, nawet jeśli twoje obroty są niższe niż 81 000 funtów. To nie jest żadna sytuacja.
- Suw (@Suw) 12 grudnia 2014 r
Największym problemem dla konsumentów jest prawdopodobnie wzrost cen. Firmy sprzedające konsumentom zazwyczaj zawierają ceny zawierające podatek VAT, a teraz kwota należnego podatku VAT zależy od lokalizacji konsumenta, a nie od sprzedawców. Sklepy będą musiały wyceniać przedmioty, aby mogły zapłacić najwyższą możliwą kwotę podatku VAT za każdą sprzedaż. Aby wziąć jeden przykład:
VAT na ebook w Wielkiej Brytanii wynosi 20%, we Francji 5,5%. Cenię ebook na 10 $. Mieszkaniec Wielkiej Brytanii kupuje moją książkę, więc muszę zapłacić 2 USD w podatku VAT w Wielkiej Brytanii. Mieszkańca Francji kupuje i muszę zapłacić tylko 55 centów Francji. Dając mi dodatkowy zysk 1,45 dolara za każdym razem, gdy dokonuję sprzedaży we Francji!
Amazon wydał wytyczne sprzedającym w odniesieniu do minimalnej i maksymalnej ceny z tego powodu.
Mogę to potwierdzić #VATMOSS powstrzymuje mnie przed sprzedażą aplikacji online. Po prostu nie warto.
- John Nye (@john_nye) 14 grudnia 2014 r
Możesz również zauważyć, że firmy decydują się nie sprzedawać swoich produktów osobom w krajach UE poza ich własnym. Istnieje pewna debata, czy jest to legalne w UE ze względu na fakt, że powinniśmy otwarcie handlować między sobą. Przedsiębiorstwa spoza UE mogą jednak zadecydować, że oferowanie swoich produktów i usług obywatelom UE stanowi problem.
Firmy, które nie przestrzegają przepisów dotyczących podatku VAT, mogą być kontrolowane przez każde państwo członkowskie, które uważa, że jest winne VAT. Jeśli jesteś w UE, to rozumiem, że to zainicjowałby twój organ podatkowy w pierwszej instancji.
Jakie jest prawdopodobieństwo, że państwa członkowskie UE będą ścigać niezarejestrowane małe firmy spoza UE? Na to pytanie nie mogę odpowiedzieć, jednak te firmy powinny i tak płacić VAT za dostawy do krajów UE od 2003 roku. Sposób, w jaki należy zapłacić podatek VAT, zmienił się, ale wymóg zapłaty podatku VAT nie został zmieniony.
Zbieram informacje tak, jak je znajduję witryna w GitHub . Próbuję zachować to jako aktualny zasób po znalezieniu nowych informacji. Jeśli masz nowe informacje, chciałbym, abyś dodał je za pomocą żądania wyciągnięcia, lub po prostu daj mi znać.